Szkolenie odbędzie się za pośrednictwem Internetu przy użyciu portalu ClickMeeting.pl
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest dokonanie płatności na dzień roboczy przed szkoleniem (w przypadku płatności w dniu szkolenia wymagany jest mail z potwierdzeniem płatności).
Minimalne wymagania dotyczące sprzętu dla uczestników:
- Procesor dwurdzeniowy 2GHz
- 2 GB pamięci RAM
- System operacyjny Windows 8 (zalecany Windows 10), Mac OS wersja 10.13 (zalecana najnowsza wersja), Linux, ChromeOS
- Aktualna wersja jednej z wybranych przeglądarek: Google Chrome, Mozilla Firefox, Safari, Edge, Opera
- Połączenie internetowe o prędkości nie mniejszej niż: 2048 kbps (2 Mbps). Prędkość połączenia można zweryfikować pod adresem: https://www.speedtest.pl/
Cel szkolenia, wymagania wstępne i organizacja procesu dydaktycznego:
Celem szkolenia jest poszerzenie kwalifikacji zawodowych w zagadnieniach objętych tematyką szkolenia. Słuchaczami szkolenia mogą być osoby posiadające co najmniej wykształcenie średnie, uznające potrzebę ustawicznego doskonalenia zawodowego przez cały okres pracy zawodowej oraz rozumiejące istotę i znaczenie przestrzegania norm i zasad etycznych w pracy.
Czas trwania szkolenia wynosi 6 godzin lekcyjnych
Rozpoczęcie: godzina 9:00
Zakres tematyczny:
1. Pojęcie beneficial owner (BO)
• Pojęcie beneficjenta rzeczywistego;
• Świadczenia do których zastosowanie ma weryfikacja BO;
• Uregulowania prawa krajowego a uregulowania Dyrektywy;
• Okoliczności badane w przypadku podmiotów powiązanych i podmiotów niepowiązanych;
• Dowody potwierdzające prowadzenie rzeczywistej działalności przez BO – wykaz;
• OZZ – organizacja zbiorowego zarządzania prawami autorskimi jako BO;
• CRBR a BO;
• Oświadczenie w zakresie funkcjonowania beneficjenta rzeczywistego.
2. Przykłady rozliczeń z zastosowaniem zasady BO:
• Pojęcie pośredniczenia w transakcji;
• Dzielony substrat osobowo – majątkowy a BO;
• Weryfikacja BO w przypadku wypłaty dywidendy;
• Weryfikacja BO w przypadku należności licencyjnych;
• Weryfikacja BO w przypadku odsetek;
• Przekazanie całości lub części należności a możliwość stosowania zasad dotyczących BO.
3. Zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła a BO
• Zwolnienia wynikające z LTA przy dywidendzie, należnościach licencyjnych, odsetkach;
• Weryfikowanie BO w odniesieniu do państw z UE i EOG;
• Zmiana charakteru należności a możliwość zastosowania zwolnień z podatku u źródła;
• Wymóg posiadania udziałów przez co najmniej 2 lata – czy też na przyszłość?
• Wymóg % ilości udziałów: 10% i 25%;
• Pojęcie spółki matki, spółki babki, spółki siostry na potrzeby stosowania zwolnień z podatku u źródła;
• Oświadczenia o braku zwolnień z podatku dochodowego i opodatkowaniu od całości dochodów – kto składa i podpisuje?
4. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)
• Zbieg uregulowań Dyrektywy, przepisów krajowych a UPO
• Opodatkowanie zgodnie z prawem krajowym a zwolnienia na podstawie UPO – co stosować?
• Certyfikat rezydencji jako niezbędny dokument stosowania UPO i zwolnień;
• Przypadki gdy dopuszczona jest kopia certyfikatu rezydencji;
• otrzymanie certyfikatu rezydencji po dokonaniu zapłaty należności czy przed?
• Aneksy do UPO – jak odczytywać?
5. Zasady rozliczeń wypłaconych kwot nierezydentom:
• Zapłata podatku u źródła – kiedy do 7-ego a kiedy do 20-tego następnego miesiąca po zapłacie?
• Kurs przeliczeniowy dotyczący podatku u źródła
• IFT – 1 oraz IFT – 2 – dla kogo, w jakich terminach?
• Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, spółka komandytowa, trust – jaki dokument obowiązuje?
• Druk IFT – 3 w specyficznych przypadkach;
• Zeznania związane z rozliczaniem nierezydentów: PIT – 8R oraz CIT – 10;
• Druki dotyczące dywidend: CIT – 7, CIT- 11;
• druki wynikające z Ordynacji podatkowej: ORD- U i ORD – W.
• Błędy w formularzach i zasady ich korekt.
6. Aktualne problemy dotyczące rozliczania podatku u źródła:
• Szkolenie czy jest usługą doradczą?
• Odsetki a podatek u źródła: odsetki od pożyczki a odsetki za opóźnienie w zapłacie;
• Korzystanie z programu komputerowego – najnowsze orzecznictwo;
• Domena, serwer czy podlegają pod opodatkowanie podatkiem u źródła?
• Najem urządzeń i samochodów od podmiotu zagranicznego – zasady rozliczeń;
• Zakupy przez internet – co kupujemy (usługę czy towar?)? Czy zapłata podlega „podatkowi u źródła”;
• zapłata kwoty brutto nierezydentowi a rozliczenie podatku u źródła;
• pojęcie należności licencyjnej – problemy praktyczne;
• zasady pobierania i odprowadzania podatku u źródła.
7. Płatności powyżej 2 mln zł do jednego nierezydenta:
• Zasady rozliczeń podatku u źródła po przekroczeniu 2 mln zł. do jednego nierezydenta;
• Pobór podatku według stawki krajowej (20%) i wystąpienie o zwrot nadpłaty – zasady postępowania;
• Oświadczenie OSW-WH jako alternatywa dla pobierania podatku u źródła – zasady
• Opinia zabezpieczająca – zasady jej wydawania.
8. Pytania uczestników
Metody pracy:
Proces kształcenia na szkoleniu oparty jest o:
- zajęcia wykładowo-seminaryjne z ćwiczeniami praktycznymi (studia przypadków i ich analiza),
- stosowanie nowatorskich metod i technik nauczania, skoncentrowanych na kształtowaniu praktycznych umiejętności rozwiązywania problemów,
- naukę własną słuchacza.
Efekty kształcenia:
Wiedza: Pozyskanie i doskonalenie wiedzy w zakresie objętym programem kursu
Umiejętności: Kształtowanie umiejętności czytania tekstu prawnego ze zrozumieniem
Kompetencje społeczne: Wykonywanie pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej
Warunki zaliczenia szkolenia:
Formą zaliczenia szkolenia jest uczestniczenie w zajęciach. Po zaliczeniu szkolenia słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu szkolenia na podstawie § 23 ust. 3 i 4 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 6 października 2023 roku w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. poz. 2175).
Wykładowca:
Joanna Patyk Prawnik, Doradca Podatkowy Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada 15-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawnopodatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej TAX & BUSINESS. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku VAT.
Zapisy na szkolenie:
Zgłoszenie na szkolenie dokonuje się wyłącznie drogą elektroniczną, poprzez formularz zgłoszeniowy dostępny po kliknięciu guzika "Zapisz się".
Jeśli płatnikiem jest Firma (w części lub w całości) - należy przesłać do nas oświadczenie.
Warunki płatności i rezygnacji:
1. Przesłanie formularza on-line stanowi zawarcie umowy wiążącej i jest jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty.
2. Wpłaty w pełnej wysokości zamówienia należy dokonać (po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia terminu szkolenia) przed jego rozpoczęciem.
Przedpłaty w wysokości 100% prosimy kierować na numer konta:
Santander Bank: 34 1910 1048 4000 5885 1121 0001; tytułem: imię i nazwisko oraz nazwa szkolenia.
3. Faktura pro forma zostaje wystawiona na pisemną prośbę uczestnika, po wcześniejszym wypełnieniu i przesłaniu do organizatora oświadczenia.
4. Rezygnację (najpóźniej na 1 dzień roboczy przed terminem szkolenia) należy przesłać w formie pisemnej na adres szkolenia@krakow.skwp.pl
Za datę rezygnacji przyjmuje się termin wpłynięcia pisma do organizatora oraz otrzymania od niego potwierdzenia przyjęcia rezygnacji.
5. Brak uiszczenia wpłaty oraz nieobecność na szkoleniu nie są jednoznaczne z rezygnacją.
